課税所得の計算式(例)| 課税所得の計算方法は?

課税所得計算式とは何ですか?

課税所得の計算には、所得税の課税対象となる総所得の計算に使用されます。個人の計算は簡単で、所得税で許可されている免除と控除を総所得から差し引いて計算されます。企業の場合は、すべてを差し引いて計算されます。総収入およびその他の収入からの費用および控除。

簡単に言えば、それは最終的に潜在的な納税義務を生み出す個人または組織によって得られた収入の額を指します。個人の課税所得の計算式は非常に単純な一次的であり、計算は、総所得から非課税のすべての費用とすべての該当する控除額を差し引くことによって行われます。

個人の場合、次のように表されます。

課税所得の計算式=総所得–総免除–総控除

一方、企業の課税所得の計算は、企業の総売上高から売上原価、営業費用、負債の利息を差し引いて行われます。さらに、税額控除または控除の調整が行われ、最終的な収入に到達します。

企業の場合、次のように表されます。

課税所得の計算式=総売上高–売上原価–営業費用–支払利息–税額控除/クレジット。

説明

個人の課税所得の計算式は、次の4つの手順を使用して導き出すことができます。

ステップ1:まず、個人の総収入を決定します。総収入には、賃金/給与、不動産からの賃貸収入、資産売却からのキャピタルゲイン、その他の事業利益からの収入など、すべての収入源が含まれます。

ステップ2:次に、個人が利用できる免除の合計を決定します。さまざまな種類の免税には、慈善団体、人道援助、教材などが含まれる場合があります。リストは報告国によって異なる場合があります。

ステップ3:次に、個人の所得に適用される控除額の合計を決定します。さまざまな種類の税額控除には、学生ローンの利子、住宅ローンの利子、医療費などが含まれる場合があります。このリストは、報告国によっても異なる場合があります。

ステップ4:最後に、課税所得の計算式は、以下に示すように、個人の総所得からの総免除と総控除によって計算されます。

課税所得=総所得–総免除–総控除

組織の課税所得の計算式は、次の5つの手順を使用して導き出すことができます。

ステップ1:まず、総売上高を営業部門が確認する必要があります。

ステップ2:次に、売上原価は経理部門によって決定されます。

ステップ3:次に、営業費用も経理部門から計算されます。

ステップ4:次に、支払われる利息は、請求される利率と会社の未払いの負債に基づいて計算されます。

支払利息=利率*負債

ステップ5:次に、会社に適用されるすべての税控除とクレジットを把握します。

ステップ6:最後に、課税所得方程式の計算は、以下に示すように、会社の総売上高から売上原価、営業費用、および負債に支払われた利息を差し引くことによって行われます。

課税対象利益=総売上高–売上原価–営業費用–支払利息–税額控除/クレジット

課税所得計算式の例(Excelテンプレートを使用)

それをよりよく理解するために、課税所得計算式のいくつかの簡単で進歩的な例を見てみましょう。

この課税所得計算式Excelテンプレートはここからダウンロードできます–課税所得計算式Excelテンプレート

例1

課税所得税の計算を理解するために、Davidの例を見てみましょう。彼は年間50,000ドルの総給与を受け取る権利があり、息子の25,000ドルの教育ローンの6%の利子を支払います。彼はまた、10,000ドルの免税を受ける資格があります。

以下は、Davidの課税所得の計算に関するデータです。

したがって、Davidの課税所得は次のように計算できます。

課税所得=総給与–教育ローンの利子–免税

= $ 50,000 – 10%* $ 25,000 – $ 10,000

= $ 37,500

したがって、Davidの課税対象の収益は37,500ドルです。

例2

この表は、2016年、2017年、および2018年の課税所得の詳細な計算のスナップショットを示しています。2016年、2017年、および2018年のAppleInc。の年次報告書の実際の例を見てみましょう。情報が利用可能です:

以下の表は、2016年、2017年、および2018年のAppleInc。の年次報告書の課税所得の計算データを示しています。

2016年のAppleInc。の年次報告書の課税所得は、次のように計算できます。

課税対象利益=純売上高–研究開発費–販売費および一般管理費–支払利息+営業外収益

= $ 215,639 – $ 131,376 – $ 10,045 – $ 14,194 – $ 1,456 + $ 2,804

課税所得= 61,372ドル

したがって、2016年のAppleInc。の課税所得は61,372百万ドルでした

2017年のAppleInc。の年次報告書の課税所得は、次のように計算できます。

課税対象利益=純売上高–研究開発費–販売費および一般管理費–支払利息+営業外収益

= $ 229,234 – $ 141,048 – $ 11,581 – $ 15,261 – $ 2,323 + $ 5,068

= $ 64,089

2018年のAppleInc。の年次報告書の課税所得は、次のように計算できます。

課税対象利益=純売上高–研究開発費–販売費および一般管理費–支払利息+営業外収益

= $ 265,595 – $ 163,756 – $ 14,236 – $ 16,705 – $ 3,240 + $ 5,245

= $ 72,903

課税所得計算式計算機

この電卓を使用できます

総収入
総免除
控除合計
課税所得の計算式=
 

課税所得の計算式=総所得-総免除-総控除
0-0-0 = 0

関連性と用途

個人にとって、課税所得は仕事で稼いだ給与以上のものであるため、課税所得の概念を理解することが重要です。ほとんどの場合、何らかの形で何らかの補償を受けた場合、課税所得と見なされる可能性があります。課税所得に含まれる収入の珍しい例のいくつかは、貸し手または債権者によって許された債務、宝くじの賞金、陪審員の義務のために行われた支払い、贈り物、政府によって提供される失業手当、ストライキ手当、さらには使い込まれたものですお金。

個人が支払うべき税額は税額控除によって引き下げられ、個人の課税所得は税額控除と免除によって引き下げられます。米国の会計用語では、「課税所得」と見なされる項目は内国歳入法のセクション63で定義され、「総所得」として識別できる収入源は内国歳入法のセクション61で定義されています。

企業の場合、課税所得とは、すべての事業費が認識され、調整が行われた後の課税前利益です。理解は、事業の確定申告の準備と提出に役立ちます。