固有のリスク(定義、タイプ)| トップ5の例

固有のリスクとは何ですか?

固有のリスクは、制御できない要因によって発生する、または内部統制の助けを借りて制御できないエラー、脱落、または虚偽表示のために財務諸表に欠陥がある確率として定義できます。例としては、従業員による取引の非記録、管理のリスクを軽減するための職務の分離、同時に悪意のある意図のための従業員/利害関係者の共謀が含まれます。

固有のリスクの種類

  • #1-手動介入によるリスク– 人間の介入は間違いなく処理のエラーにつながる可能性があります。常に完璧な人間はいない。間違い/エラーの可能性があります。
  • #2 –トランザクションの複雑さ– 特定の会計トランザクションは記録/報告が容易な場合がありますが、状況は毎回同じではありません。迅速に記録/報告されない可能性のある複雑なトランザクションが発生する可能性があります。
  • #3 –組織構造の複雑さ– 組織によっては、非常に複雑なタイプの組織構造を形成し、多くの子会社/持ち株会社/合弁会社などが含まれる場合があります。これにより、その間の取引の理解と記録が困難になる場合があります。
  • #4 –従業員間の共謀– 不正のリスクを減らすために、エラー組織は複数の従業員または他の利害関係者の間で職務を分離します。これは一種の内部統制です。従業員が悪意を持って共謀した場合、統制が失効する可能性が高まり、財務諸表に詐欺、誤り、虚偽表示が発生します。

固有のリスクの例

#1-人間の介入

上記のポイントで説明したように、人間が常に機械のように完璧であるとは限りません。実行された複数のアクティブ化または同じアクションの複数回のうち、一部のアクティビティでエラーが発生する可能性があります。たとえば、複数のトランザクションを持つベンダーからの購入トランザクションが記録されなかったり、間違った金額で同じものが記録されたりする可能性があります。

#2 –ビジネス関係/頻繁な会議

頻繁な会議や繰り返しの関与は、監査人との個人的な関係につながる場合があり、それが個人的な関係の作成につながる可能性があります。これは組織の利益にはならないかもしれません。また、監査人の頻繁な関与は、怠惰または自信過剰につながる可能性があります。

#3-仮定/判断ベースの会計

会計基準は詳細な会計方法、取引の記録/報告のための方針を提供しますが、組織が判断、仮定に基づいて評価を行わなければならない灰色の領域がまだあります。これは、リスクのギャップを生み出す組織によって異なる場合があります。

#4 –組織構造の複雑さ

多くの組織は、多数の子会社、持ち株会社、合弁事業、関連会社などの形成と存在により、構造が複雑になっています。これにより、これらの会社間の報告トランザクションの記録が複雑になります。

#5 –非日常的なトランザクション

組織が定期的または繰り返し発生しないトランザクションを記録する必要がある場合に発生することがあります。知識の不足や不正確な知識が原因でエラーが発生する可能性があります。

固有のリスクに関する重要なポイント

イノベーションの成長、テクノロジーの変化、ビジネスモデルの変化により、組織の財務諸表に影響を与える固有のリスクが発生する可能性も高まっています。以下は、影響を与える重要な変更の一部です。

  • ビジネスモデルの変更:ビジネスモデルの頻繁な変更は、新しいトランザクションの記録、報告の複雑さを生み出し、その結果、新しいビジネスモデルに伴う固有のリスクのために財務諸表が誤解を招く可能性が高くなります。
  • 技術革新の増加:すべての組織は、成長する技術の影響を受けます。組織は、起こっている変化に応じて自らを適応させる必要があります。そうしないと、そのインフラストラクチャが陳腐化し、誤った/誤った/誤解を招く情報などのリスクにつながる可能性があります。
  • 法定基準の変更を採用することの難しさ:毎日、法定規制、基準の変更を採用する企業間で複雑さが増しています。違反すると、罰金や罰金が科せられます。すべての組織は、発生するそのような変更について更新する必要があります。そうしないと、政府部門からの罰則に直面する可能性があります。
  • 手動介入の削減:技術的介入の増加に伴い、人間の介入は減少しています。ロボット工学技術は、以前は人間が行っていたタスクを実行しています。これにより、ロボットによる自動化の場合と同様に、プログラムを一度インストールする必要があるため、人的エラーが減少します。その後、エラーなしで同じトランザクションを繰り返し実行します。

結論

財務諸表に内在するリスクは、会計士の制御が及ばない要因によるものであり、金融​​取引の誤り、脱落、または虚偽表示の結果です。ビジネスモデルの変化、技術革新の進展に伴い、財務諸表が誤解を招く可能性のある法定基準固有のリスクも高まっています。