ファンド会計(定義、例)| それはどのように機能しますか?

ファンド会計とは何ですか?

資金会計は、助成金からの資金の利用に制限または条件を課した個人、助成金当局、政府または他の組織などから受け取った資金または助成金の説明責任のために非営利団体および政府によって使用される方法です(条件は、ドナーごとに全額または一部の基金に実施される可能性があります)。

説明

非営利組織(NPO)と政府の場合、これらのエンティティは利益志向ではないため、財務報告のルールと要件は他の組織とは異なります。したがって、主な焦点は、企業が利用できる資金のさまざまな用途を追跡および検証することです。NPOは2種類の資金を受け取ります。1つは使用制限のない助成金で、もう1つは資金の使用に制限のある助成金です。したがって、これらの資金の説明責任のために使用されます。

したがって、それは両方のタイプの助成金の取り扱いにおける分岐を提供し、ドナー固有の制限または条件を有する資金の使用へのトレーサビリティを提供します。

目的

  • ファンド会計の基本的な目的は、汎用ファンドと特定目的ファンドに別々の説明責任を提供し、金額のトレーサビリティを可能にすることです。
  • それは、資金から発生する支出を追跡し、そのような分野での使用がそれらの資金に反していたかどうか(ドナーによって提供される条件)。
  • これは、企業の財政状態を評価し、財務報告のために企業に関する信頼できる財務情報を表示するために使用されます。
  • これは、資本プロジェクトに対して受け取った特定の目的の助成金に対して発生した支出に基づいて正当な根拠を提供します。

ファンド会計はどのように機能しますか?

  • 非営利団体や政府機関が利用しています。これは、特定の目的のためにドナーから受け取ったリソースの記録です。ファンドには、制限付きと制限なしの2種類があります。制限付き資金は特定の目的に使用されますが、制限なし資金は任意の目的または汎用に使用できます。
  • 非営利団体は、営利団体が使用するのと同じ基準を使用します。それでも、NPOは、損益勘定を作成する代わりに、支払いと受領の勘定、収益と費用の勘定、および貸借対照表を作成するなどの非営利組織では条件が異なります。
  • 支払いと領収書のアカウント-組織内のすべての金額の領収書は、領収書側で会計処理され、行われたすべての支払いは支払い側に表示されます。
  • 収入と支出のアカウント-非営利組織は、資金の割り当てを受けた資金の使用を示すために収入と支出のアカウントを準備します。受け取った収入が発生した費用より多い場合、それは超過と呼ばれ、費用が収入より多い場合、それは赤字と呼ばれます。
  • 財政状態計算書の貸借対照表–貸借対照表は非営利団体のものであり、営利団体と同じです。NPOの資産と負債の価値を示しています。

  • 学校は非営利団体として活動しています。建物の修繕のための寄付をいただきました。また、学生においしい料理を提供するために会社から資金を受け取った。学校はまた、特定の目的ではなく、汎用的な手段のために寄付を受け取りました。
  • 現在、修理のための寄付は建物の修理にのみ使用されます。費用が発生しなくなるまで、その寄付は保留されます。同じように、食べ物のために受け取った寄付は、その目的のためだけに使われます。ただし、一般的な目的で受け取った寄付は、教師の給与や学校の費用など、あらゆる目的に使用できます。

資金会計と非資金会計

  • 資金会計は、非営利団体や政府によって使用されます。また、ポートフォリオビジネスや投資銀行ビジネスでも使用されています。
  • 非資金ベースの会計は、資金や現金を扱いません。債券、信用状などを扱っています。
  • 資金会計では、特定の資金を受け取った目的に使用できます。汎用基金は、組織の管理に使用できます。
  • 非資金組織では、事業体は完全に別個の事業として扱われます。
  • 財務諸表には、支払いと受け取りのアカウント、収入と支出のアカウント、および貸借対照表が含まれます。
  • 非資金会計の財務諸表には、取引勘定、損益計算書、および貸借対照表が含まれます。

利点

  • 特定の目的のファンドを汎用のファンドから分離します。
  • 助成時に法律や寄付者から提供された資金の目的に応じて資金を分離します。資金を分割することにより、将来の目的のための資金の予算編成と予測に役立ちます。
  • これには、1年または特定の期間に収集された金額と、特定の期間に支払われた金額を示す受領および支払いアカウントの準備が必要です。そして、ファンドにはまだいくら残っていますか?

短所

  • 個別の基金で金額を維持することが困難になるため、一般基金から特定の目的の基金に金額を分離することが困難になります。
  • アカウントは、ファンドの実際の価値を反映していません。非営利団体が現金の使用を含めることで資金を悪用することがあります。
  • 時にはそれは資金の過剰な支出につながるが、資金の管理が低下する。ほとんどの場合、それは政府機関で発生します。
  • ファンド会計は、NPOまたは政府機関のパフォーマンスに対する品質分析を提供しません。さまざまなファンドの会計にのみ焦点を当てています。
  • 助成金や資金の種類が増え、さまざまな説明責任が管理されるようになると、最終的には、資金の会計と追跡が複雑になりすぎます。

結論

資金会計は、非営利団体および政府が他の当事者から受け取った資金および助成金(任意の助成金-汎用または特定目的の助成金)を記録するための基本的な会計方法を提供します。それは、記録された資金およびそれに対する取引の説明責任を、事業体に適用される法定義務とともに提供します。ドナーから受け取ったさまざまな資金または助成金、およびそれらの資金に対して経営陣が負担した取引または支出に対するトレーサビリティを提供することにより、監査人を支援します。