会計における資金管理とは何ですか？
これは、流動性と収益性を確保するために現金を最適に利用するプロセスであり、現金の適切な収集、投資、および支払いが含まれます。現金は、企業が定期的に債務を決済するために使用する主要な資産です。
キャッシュフロー管理は、ビジネスにおける現金の流入と流出を追跡するメカニズムです。キャッシュフロー計算書は、キャッシュフロー管理を確認するための主要なツールです。これには、事業運営中および投資および財務活動のために受け取った現金と支払った現金が含まれます。
資金管理の目的
- 資金管理は、現金予算の作成や現金予測の実行に役立ちます。
- これは、維持する最小現金残高を決定するのに役立ちます。
- 流動性と収益性のバランスを取るために使用されます。
- 機会費用を特定し、それに応じて投資します。
- 経費の削減;
現金管理の例
例1
コンピューター製造会社のAbcLimitedは、サプライヤーのAlpha＆Co。を使用して原材料を購入しています。Alpha＆Co。には、30日間のクレジットを許可するポリシーがあります。Abc Limitedは1,000万ドルの現金リソースを利用でき、30日の期間後にAlpha＆Co。に200万ドルを支払う必要があります。ただし、30日間の期間の後、1,000万ドルの投資機会があります。
会社がより多くの期間を許可するサプライヤーと条件を再交渉できる場合、支払いの遅延により、会社は投資に現金を使用し、後日、他のソースから生成された現金からその金額をAlpha＆Co。に支払うことができます。したがって、適切な現金管理により、投資機会を得るだけでなく、事業運営を維持することができます。
例2
会社には120日の在庫があり、売掛金は60日で支払期日が到来します。支払条件は30日です。資金が債務者と在庫でブロックされ、買掛金がより短い期間で支払われるため、会社は現金危機に直面するでしょう。
現金を慎重に管理するために、会社は在庫または債務者の実現をスピードアップする必要があります。または、債権者と支払い条件を再交渉する必要があります。会社がそうしなかった場合、赤字を埋めるために資金を借りる必要があります。
例3
Beta Limitedは、債権者を60日で返済し、顧客に30日のクレジット期間を与えるという方針を持っています。また、10日以上の在庫はありません。会社はキャッシュフローをどのように管理する必要がありますか？
支払いは60日で行われ、債務者と在庫の実現は40日で行われるため、20日間の遊休現金があります。同じものを最適に活用するために、企業は投資して収益性を最大化する機会を見つける必要があります。
重要性
会社は、現在の義務を果たすために十分な現金を確保し、また資金の十分な活用がないことを確認する必要があります。流動性と収益性のバランスをとる必要があります。また、事業は債務者に大きく依存しており、債務が悪化した場合、キャッシュフローに影響を与える可能性があります。したがって、不測の事態に備えて十分な準備を決定するのにも役立ちます。
主なメリットは次のとおりです–
- ビジネス目的のための現金の十分な利用可能性を可能にします。
- 設備投資の計画に役立ちます。
- アイドル状態の現金を使用して機会を活用できるようにします。
- 投資を促進します。
- 予期しない流出に備えてビジネスを準備する。
制限事項
- それは非常に時間がかかり、特定のスキルが必要です。
- それは、現金管理を実行するために雇われた専門家の管理および相談費用を増加させます。
- 会社のリソースとリスクテイク能力の欠如。
結論
- 現金の流入と流出を管理しています。
- 円滑な事業運営を行うための重要な要素です。
- キャッシュフロー管理の基本的な目的は、流動性と収益性のバランスを取ることです。
- キャッシュフロー計算書は、キャッシュフロー管理を確認するのに役立つツールです。