売掛金ファクタリング(例)| 使い方?

売掛金ファクタリングとは何ですか?

一般にファクタリングとして知られている売掛金ファクタリングは、「ファクタリング」として知られている別の専門会社に売掛金を販売することによって迅速な資金を調達するために企業が使用する金融商品です。これは、請求書ファクタリングの名前でも知られています。

売掛金ファクタリングはどのように機能しますか?

通常、ビジネスは商品やサービスを現金またはクレジットで顧客に販売します。クレジットの場合、ビジネスは顧客に請求書を送信します。これは通常、クレジットの条件に従ってビジネスに返済されます(ビジネスごとに異なり、期間は7日から180日以上の範囲です)。顧客が期日(クレジット条件の期間)に支払いを行うのを待つ代わりに、企業は売掛金を額面(請求額)から「ファクター」と呼ばれる専門会社に割引価格で販売し、現金を受け取ることができます。すぐに。

請求書ファクタリングでは、これらの会社が請求する割引(ファクタリング料金)は、複数の要因によって異なります。

  • 売掛金の期日(期間が長いほど、期間が短い場合に比べてファクター料金が高くなります)。
  • ビジネスが属する業界。
  • ビジネスクレジットの顧客の信用力;
  • 売掛金に関する事業の回収履歴。
  • ファクタリングに割り当てられた請求書ファクタリングの量。
  • ファクタリングのタイプ-リコースまたはノンリコース(以下で詳細に説明します)。ノンリコースファクタリングでは、ファクタリングが回収不能な売掛金から生じる追加の信用リスクを引き受ける必要があったため、ファクタリング手数料が増加しました。

利点

  • ビジネスに即時のキャッシュフローを提供します。
  • ファクター料金と引き換えにファクターが支払い回収の手間を処理するため、ビジネスがバリューサービスの提供に集中できるように支援します。
  • 請求書ファクタリング会社は、ビジネスではなく顧客の信用履歴に基づいて請求書を割引するため、信用履歴が少ない(またはまったくない)ビジネスに資金源を提供します。
  • ノンリコースファクタリング(以下で詳細に説明)の場合、貸倒れ(回収不能な売掛金)が発生した場合、ビジネスは損失から保護されます。

売掛金ファクタリングの種類

タイプについて説明しましょう。

#1-リコースファクタリング

この請求書ファクタリングの取り決めでは、ビジネスへのファクタリング料金と引き換えに、売掛金ファクタリング会社によって請求書の早期支払いのみが提供されます。後日、お客様の会費不払いにより貸倒れが発生し、損失が発生した場合は、売掛金ファクタリング会社に有利になります。言い換えれば、信用リスクは元の事業に残り、万が一損失が発生した場合、事業はその要因に損失をもたらすことになります。この下で、債権回収プロセス全体がビジネス自体によって処理され、ファクターが支払われます。ファクター料金(前払いが行われた日からビジネスが与える日まで、ビジネスへの請求書に対してお金を進めるための利息です。お金を因数分解する)。

次の方程式は同じことを説明できます:

売掛金ファクタリングの例と同じことを理解しましょう。

会社Aは、6か月以内に支払われる10000ルピーの請求書を顧客に送信し、8500ルピーの合計と引き換えにファクターM / s Xにコピーを送信します。期日(つまり、6か月後)に顧客はA社は10000ルピーをM / s XM / s Xに送金し、A社に前払いした金額の10%のファクター料金を請求し、残りの金額をA社に返します。

  • M / s XからA社に送金された金額:Rs 8500
  • 未収利息(ファクター手数料):8500ルピーの10%= 850ルピー
  • 受け取った請求額:10000ルピー
  • したがって、[10000-(8500 + 850)] = Rs 650
  • したがって、Rs 650は、A社との取引を決済するためのファクター料金を差し引いた後、M / s X(ファクター)によってA社に返済されます。

A社の帳簿に同じものを記録する仕訳は次のようになります。

#2 –ノンリコースファクタリング

この取り決めの下で、企業は請求書をファクターに販売し、すぐに現金で支払いを受け取ります。ファクタリングは、顧客の信用力、期日の支払いの回収、および顧客による不払いのために発生する信用損失を分析するすべての責任を負います(信用リスクは事業から売掛金ファクタリング会社に移転されます)。

上記から明らかなように、ノンリコースファクタリングは、ファクタリングのリスクと管理コストが高く、通常、ノンリコースファクタリングのサービスを利用する企業のリコースファクタリングと比較して費用がかかります。

売掛金のファクタリングの例と同じことを理解しましょう。

会社Aは、6か月以内に支払われる10000ルピーの請求書と、8500ルピーの合計と引き換えにそのファクターM / s Xにコピーを送信します。期日(つまり、6か月後)にM / ■Xは顧客から同じものを収集します。

結論

売掛金ファクタリングは、より高コストの資金源であり、特に強い信用履歴を持たない中小企業によってより多く使用されます。いくつか例を挙げると、この金融商品ツールを選択することの背後には、支払い回収の手間を重視するのではなく、成長するビジネスとより多くのクライアントにサービスを提供することに焦点を当て、現金変換サイクルを改善し、信用リスクを取り除くのに役立つ他の動機もあります。ただし、場合によっては(特にノンリコースファクタリングの場合)、その要因が企業顧客に支払いを求める余分な圧力をかける可能性があり、これがこれらの顧客との企業の将来のビジネス見通しを損なう可能性があることに注意することが重要です。