免税とは何ですか？
免税とは、所得、財産、または税金の取引に対するあらゆる種類の金銭的免除であり、そうでなければ課税されます。これらの免除により、税金を完全に軽減するか、割引料金を提供するか、一部に税金を課す場合があります。アイテムのみ。
簡単に言えば、所得の一部または所得全体を意味し、所得の種類や人の性質によっては課税されません。言い換えれば、この所得は課税所得を計算する際に総所得から除外されます。一般的に、政府は特定の事業や職業を促進するために、または社会経済的理由のためにそのような免除を提供します。たとえば、ある人が地方債を購入した場合です。これらの債券で得られた収入は非課税になります。
免税の形態
政府は、次のようにさまざまな形式で免除を提供しています。
- 免税–この場合、納税者のカテゴリや扶養家族の数など、納税申告のステータスに応じて税制上の優遇措置を利用できます。
- 税額控除–政府は、学生ローンの利子、旅行など、特定の種類の収入または費用を総課税所得から控除することを許可しています。
- 税額控除–政府は、税額控除として税金の支払いを繰り越すことを許可しています。これは、次の会計年度に後で利用できます。このメカニズムは、総納税義務から利用可能な税額控除の金額を差し引くことによって機能します。
最も一般的な免税は次のとおりです。– 1.個人の免除は、人が結婚している場合のように、共同申告を行う場合、その配偶者は同じ形式の課税の免除を受ける資格があります。2.免除は、扶養家族、つまり個人ごとの単一の免税に基づいています。
免税の例
数値例を使って概念を理解しましょう
例1
次の情報を使用して、マーク氏が支払う課税所得と納税額の合計を計算します。–
この免税Excelテンプレートはこちらからダウンロードできます–免税Excelテンプレート
適用される税率は24％です
ヘンリーは、次の収入、支出、および投資のソースを提供します。–
ヘンリーはまた、次の情報を提供します。
解決：
ヘンリーが支払う課税所得と納税額の計算
例2
次の情報を使用して、マーク氏が支払う課税所得と納税額の合計を計算します。–
マークは次の収入源を提供します：–
マークはまた、次の詳細を提供します。
また、次の情報が与えられます。
- 個人の税率は22％です
- 米国連邦債の利息収入は非課税です
解決：
総課税所得と未払税の計算：–
免税の利点
- 低税負担–最も重要な目的の1つは、事業の特定のカテゴリー/事業体の形態/適格な特定のセクターに対する個人の費用の増加に対する税負担を軽減することです。
- 社会経済的利益–政府は通常、人々が特定のセクターに支出したり、特定のカテゴリーの事業構造を形成したりするように動機付けるための免除を提供します。たとえば、非営利団体。
- 収入の過小評価の可能性を減らす–特定の費用、収入、組織の形態の免除を考えると、人々は収入を悪用することに従事しません。これにより、システムの透明性も向上します。
免税のデメリット
- コンプライアンスのコスト–税法を確実に遵守するには、多くの手続きを遵守する必要があります。これにより、組織のコストが増加します。
- 時間と事務処理–コンプライアンスを確保するために、コストだけでなく、免除の条件を遵守するための時間と労力も追加されます。
- 収入/費用の不正流用–税金を少なくするために、人々は収入を低い側に、または費用を高い側に流用することに従事することがあります。また、場合によっては、企業は必要な手続きに従わず、免除の特典を利用できません。
- 税金の徴収が少ない–免除により、政府は通常、税金の徴収が少なくなります。免除は、正味の納税義務の額を直接削減します。
注意すべき重要なポイント
免税は静的ではありません。政府は、今日、ある形態のビジネス/収入を促進したいと思うかもしれませんし、別の形態を促進したいと思うかもしれません。たとえば、政府が特定の作物の生産を増やす必要性を感じた場合、そのような農業で得られた収入を免除することができます。政府は、条件が満たされていると感じたら、免除を取り下げることができます。
また、政府が特定のセクターへの人々の支出、例えば医療保険への支出を増やす必要があると感じた場合、政府はそのような支出の免除を提供するかもしれません。免税の形態は変化し、組織の形態によっても異なります。たとえば、ソーシャルワークのための非営利団体。そのような組織によって得られた収入は完全に課税から免除されます。
結論
政府は、税額控除、免税、税額控除など、さまざまな形で免税を提供しています。また、個人が利用できる最も一般的な免税は、納税申告のステータス、扶養家族の数などに基づいています。国の要件の変化に伴い、国はさまざまな所得、費用、投資、事業、組織の形態に対して免税を提供する場合があります。利点として、収入、費用、投資などの不正流用などの免税を提供することには、ブラックマネーの生成につながる特定の欠点もあります。