買掛金（AP）とは何ですか？
買掛金は、商品やサービスを購入するために会社がサプライヤーまたはベンダーに支払うべき金額であり、これらの義務は限られた期間内に会社によって返済されるため、通常は貸借対照表に流動負債として表示されます。買掛金は発生主義会計の場合にのみ存在し、現金会計システムには存在しないことを知っておくことが重要です。
簡単に言えば、買掛金は、原材料のサプライヤー、会社へのサービスに支払う必要のあるお金です。上記から、ウォルマートAPは過去10年間で増加しているため、未払日数は2010年の約36日から2016年には40日に増加しました。
説明
A社が男性用と女性用の靴を製造しているとしましょう。そして、B社はA社に革を供給しています。現在、A社は1か月以内に支払う必要のあるクレジットでB社から40,000ドル相当の供給を受けました。この場合、会社Aにとって、会社Bが債権者であり、買掛金の数は$ 40,000です。
この状況を別の角度から見ると、B社にもわかります。会社Aは債務者であり、金額40,000ドルは売掛金です。
Walmart 2016の提出から、APは2016年に38,487百万ドル、2015年に384億1000万ドルであったことがわかります。
出典：ウォルマート201610Kファイリング
ビジネスは大規模に運営されているため、すべての購入または販売を現金で行うことができるわけではありません。したがって、ビジネスマンは、ビジネスパートナーの利便性を高めるために、クレジットで購入または販売します。その結果、買掛金と売掛金の概念を理解する必要があります。
発生主義会計では、クレジットの商品またはサービスの受領者は、直ちに負債を報告しなければなりません。即時とは、商品またはサービスが受領された日付を意味します。
会計上の意味合いを持つ以外に、買掛金は、すべての買掛金エントリを確認し、それらがシステムに正しく入力されているかどうかを確認するプロセスと見なされます。
買掛金プロセスでは、通常、次の情報が確認されます–
- 会社のサプライヤーからの請求書
- 会社から送信された注文書
- 会社から送信されたレポートの受信
- 契約およびその他の契約
買掛金の解釈
- まず第一に、投資家として、あなたは部外者であり、あなたは常に会社がどこに立っているかについての手がかりを持っていません。光沢のある財務諸表に関係なく、会社の実際の位置は隠れており、投資家はそれを発見する必要があります。そのため、未払日数が非常に重要です。簡単な式を使用することにより、投資家は買掛金が何日後に清算されたかを知ることができます。そして、遅延がある場合は、その理由。
- 第二に、支払いスケジュールに応じて、ベンダーが会社のメリットを決定します。企業が相互に決定された期間（つまり、15日、30日、または45日）内に支払額を支払う場合、ベンダーはそれらを尊敬される顧客と見なします。そうしないと、ベンダーが契約の条件を変更する可能性があります。投資家は、DPOを計算することにより、特定の契約が変更された理由を理解できます。
- 第三に、未払日数は、会社が早すぎる支払いと遅すぎる支払いのバランスを取るのに役立ちます。支払いを数日間遅らせることは、ベンダーへの支払いを行う必要がある会社にとって役立ちます。支払いを遅らせると、会社はより多くの現金を保持できるようになるからです。ただし、支払いを待つ時間が長すぎることも、会社とベンダーの関係にとって重要な場合があります。ベンダーは支払いを遅らせすぎないかもしれないからです。
買掛金の例
A氏は、B氏から革のジャケットを製造し、それを最終顧客に販売するための原材料の供給源を持っています。次の情報しか見つかりませんでした–
総購入額– $ 39,000
現金購入– $ 15,000
B氏は、A氏が取引から30日以内に請求書を支払った場合、購入総額に対してさらに2％の割引を受ける権利があると述べました。
では、実際の支払いが30日以内に行われた場合に支払われる金額はいくらですか？
簡単な例です。支払う必要のある金額を見つけるには、段階的なアプローチに従う必要があります。
合計購入額は39,000ドルです。
現金での購入は現金、つまり15,000ドルで行われます。
つまり、クレジット購入は=（$ 39,000 – $ 15,000）= $ 24,000になります。
クレジット購入金額は所定の時間から30日以内に支払われるとのことですので、購入総額の2％割引も受けているものとします。
したがって、実際に支払う必要のある支払いは=（$ 24,000 – $ 39,000 * 2％）= $ 23,220です。
買掛金プロセス
買掛金プロセスには、給与以外のほとんどすべての支払いが含まれるため、重要です。このプロセスは通常、大規模な組織の別の部門によって処理されます。しかし、中小企業の場合、買掛金プロセスは外部委託されるか、ブックキーパーによって処理されます。
買掛金プロセスで重要な3つのことがあります–
- 会社が注文した正確な数量（正確さが鍵）。
- 会社がベンダーから実際に受け取ったもの。
- 計算に問題があるかどうか（その買掛金プロセスでは、単価、契約条件、合計、およびその他の計算が調べられます）。
買掛金プロセスの円滑な実行を保証する1つのことは、内部統制を持つことです。
内部統制を持つことは、以下の理由で企業にとって有益です–
- それは、会社から期限よりも多くのお金を引き出すという不正な試みに追いつきます。
- それは会社が多かれ少なかれではなく、支払うべき正しい金額を計算するのを助けます。
- 2回以上請求される可能性を検出し、追加費用の抑制に役立ちます。
- また、注文された製品に対して追加料金が発生する可能性をクロスチェックします。
つまり、買掛金プロセスを実施することで、コストと超過支払いを抑えることができます。組織内で十分なフリーキャッシュを維持するのに役立ちます。
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最終的な分析では
組織が発生主義の会計方法に従う場合、買掛金は組織の重要な概念です。現金会計では、現金の流入と流出のみがあります。したがって、買掛金や売掛金は存在しません。
投資家として、支払いを理解しながら、これらすべての金額をベンダーの声明と照合する必要があります（手に入れることができる場合）。買掛金に加えて、全体像を把握するには、会社の包括的な財務諸表分析を実行する必要があります。