清算配当(定義、例)| 使い方?

清算配当とは何ですか?

これは、事業が完全に閉鎖されたときにすべての債権者と貸し手の義務を減らした後の株主への現金または他の形態の資産の残余支払いを指します。彼らはビジネスがもはや懸念されていないと彼らが信じるとき、彼らはしばしば株主に支払われます。つまり、経営陣が事業を清算しようとしている外部または内部の要因のために、事業は存続する立場にありません。これが、清算分配としても知られている理由です。

説明

会社が事業を解散することを決定したとき、それは会社がその資産を清算しようとしていることを示しています。これは、企業が所有する建物、機械を含む在庫とすべての資産を販売することを意味します。資産を清算する唯一の目的は、担保付債権者と無担保債権者に対する債務を返済することです。最後に、会社は残額を清算配当として株主に分配します。

会社は、そのような配当を1回以上の分割払いで株主に支払うことができます。米国では、会社が清算配当を支払うことは規制要件です。彼らは、サイズと支払い方法として必要な詳細を含むフォーム1099Divを参照します。

株主がそれを受け取ると、支払われた金額はフォーム1099 –DIVで報告されます。株主の基準を超える金額の範囲は資本であり、株主の手にあるキャピタルゲインとして課税されます。キャピタルゲインに対する課税は、株主が同じ期間を保持している期間に応じて、短期または長期になります。キャピタルゲインは、1年以上保有している場合、長期と見なされます。キャピタルゲインは、保有期間が1年未満の場合は短期的です。株主が異なる期間に株式を購入した場合、配当は短期または長期に分けられます。それは、購入日に関して株式のグループに応じて発生します。

配当の清算を説明するために、2018年3月1日に、X社が1株あたりの配当として4ドルを宣言したと仮定します。同社の発行済株式数は20万株です。さらに、利益剰余金は300,000.00ドルで、資本ベースは2,000,000ドルです。

解決 -

配当は次のように計算されます-

  • = $ 4.00 * 200,000
  • = $ 800,000株

計算された配当総額は$ 800,000です。この配当を支払うために、X社は最初に利益剰余金$ 300,000.00の残高を使用し、残りの配当($ 800,000 – $ 300,000)= $ 500,000は会社の資本基盤から吸収されます。

上記の配当金の効果を株主の視点で説明しましょう。株主Yが1,000株を所有し、4,000ドル(1,000 * 4ドル)の配当金を受け取る予定であると想定します。

通常の配当から表される配当額は、次のように計算されます。

  • = 300,000ドルの利益剰余金/ 200,000株の発行済み株式
  • = 1株あたり1.50ドル

総配当金の清算配当金は以下のように計算されます。

  • = $ 4.00 – $ 1.50
  • = 1株あたり2.50ドル

配当の清算と優先の清算

会社または企業が配当金を清算するために支払うことを決定した場合、企業は株主が配当金を受け取る順序と形式を明確にすることになっています。会社は、法的義務をクリアする立場にない場合、または破産して破産に直面しようとしている場合に、事業を清算することを決定します。事業は清算の過程にあるため、残余資産は株主と債権者に流れます。支払いは優先順位に従って行われます。

担保付債権者は、他の債権者よりも優先して支払いを受け取るものであり、無担保債権者、債券保有者、未払いの税金のための政府、および未払いの給与と賃金がある場合は従業員が続きます。優先株主および株主は、残余資産がある場合はそれを受け取ります。

清算配当金および普通配当金

清算配当金は、それぞれの投資資本に基づいて、会社の資本基盤から株主に支払われます。資本利益率は非課税であるため、株主には課税されません。これは、事業が順調に進んでいる場合にのみ株主に支払われ、現在の利益または利益剰余金から支払われる通常の配当とは異なります。

これは、事業を完全にまたは部分的に清算することを目的として作成されています。会計処理に関する限り、投資家はそれを収入とは見なしません。代わりに、それらは投資の価値を運ぶことの減少として認識されます。配当落ち日に普通株式を所有している人は、現在証券を保有している人に関係なく、分配を受けることになっています。米国では金融市場でのT + 3決済システムが使用されているため、配当落ち日は通常、基準日の2営業日前に固定されます。

通常の配当の場合、取締役会は特定の日に配当を宣言します。これは宣言データと呼ばれ、支払い日に所有者が小切手を郵送し、投資家の口座に分配額を入金するときに同じものを受け取ります。 。

配当の文脈では、清算配当と通常配当を区別する必要があります。理由は、どちらも規制要件に従って異なる会計処理に従うためです。従来の配当の場合、それらは投資からの収入として記録されます。対照的に、清算配当は収益として記録されませんが、投資の簿価の減少、つまり、投資のリターンとして記録されます。清算配当は、投資された資本の返済として必然的に想定されており、資本ベースから行われます。したがって、税金要件も従来の配当と清算配当の間で異なります。

結論

利益剰余金(累積利益)は、配当総額から差し引かれます。次に、この金額を発行済み株式総数で割って、従来の配当を得ることになっています。この配当金が支払われると、残りの残高は、いわゆる清算配当金になります。

この例では、株主Yは$ 1,500($ 1.5 * 1000)の通常配当と$ 2,500の清算配当を受け取ります。これは株主の投資に対する見返りです。したがって、彼らが同じものを受け取ったとき、彼らは株主の手に課税されません。