物品税とは何ですか？
物品税は、タバコ、燃料、アルコールなどの特定の商品やサービスの販売に適用される税金です。個人消費者が直接支払うのではなく、税務署が商品の生産者や販売者に課税し、商品価格に加算して最終受益者に転嫁します。
製品の生産者は最初にこの税金を支払わなければならず、それから彼らだけがそれを市場で売ることができます。つまり、簡単に言えば、国内で製造または生産された物品税があれば、物品税が適用されます。
物品税の種類
物品税の種類は次のとおりです。
- 従価税（固定パーセンテージ）–このタイプの税金は、会社が生産する商品またはサービスの価値のパーセンテージで請求されます。それは、製品の価値に適用されるパーセントに他なりません。
- 特定の物品税（固定通貨）– このタイプの税金は、販売された物理的な単位、つまり重量、体積、数量などに基づいて請求されます（例、リットル、トン、キログラム、ガロン）。
物品税の計算式
従価税（固定パーセンテージ）：納税義務=製品の価格×税率×数量特定の税（固定通貨）：
納税義務=数量×ユニットあたりの税金
例
以下は物品税の例です。
この物品税Excelテンプレートはこちらからダウンロードできます–物品税Excelテンプレート例1
Hunt Inc.は、ビールを製造して市場に販売する米国企業です。会社は24時間で、会社のユニットでビールを製造しながら約1,500リットルのビールを製造します。会社は、米国連邦税務局に従って物品税を支払う必要があり、1リットルあたり3ドルの税金を請求します。では、Hunt Inc.が毎日の品質に支払う税金はいくらですか？
解決：
納税義務の計算は次のようになります–
納税義務= 1,500×$ 3
納税義務= $ 4,500
したがって、Hunt Inc.は、24時間で1,500リットルのビールを製造するために、米国政府の連邦税務署に4,500ドルを支払う必要があります。
例2
ショーンはワシントンDCで自分の家の資産を売却しようとしています。彼は自分の家を750,000ドルの売却価格で上場しました。ワシントン州議会は、最大500,000ドルまで1.6％、$ 500,001〜1,500,000の間で1.78％の物品税を課しています。購入者はどのくらいの税金を支払いますか？
解決：
したがって、ここで問題となるのは、消費税を支払う購入者の数です。したがって、購入者はこのタイプの税金を支払わないため、その答えはゼロです。
この税金は、物件の売り手が支払う必要があります。したがって、質問を正しく読むことが不可欠です。次に、売り手が支払う税金を計算しますか？
納税義務の計算は次のようになります–
納税義務= $ 500,000×1.60 / 100
納税義務= 8,000ドル
納税義務の計算は次のようになります–
$ 750,000 – $ 500,000 = $ 250,000の残りの販売価格は1.78％で課税されます
納税義務= 250,000ドル×1.78 / 100
納税義務= $ 4,450
物件の売り手が支払う税金の合計= 8,000ドル+4,450ドル= 12,450ドル
したがって、ショーンは販売価格契約に合計$ 12,450の税金を支払う必要があります。
利点
いくつかの利点は次のとおりです。
- 物品税が高ければ、政府の歳入が増え、商品やサービスの価格が上がると国と人々の改善のための政府の制度に費やすことができ、税収も上がります。
- 特定の税制は、取引された商品やサービスの数を見積もるだけでよいため、管理が簡単です。
- 従価税は、価格の頻繁な上昇を処理し、特定の税率システムの場合のように、税率のインデックスを作成する必要はありません。
- 他の税金と比較して、徴収が容易で、納税義務の測定が容易であり、政府の重要な収入源です。
- 健康に有害な製品にはより高い物品税が課せられるため、健康上のメリットがあり、有害な製品の消費が削減されます。
短所
いくつかの欠点は次のとおりです。
- それらは商品の価格を上昇させ、最終的には商品の最終的な受益者の負担を増大させ、また価格の上昇と需要の低下による商品の需要の減少は工業化の成長の低下を意味します。
- 物品税は、プロジェクトのコストと最新の機械および技術のコストを増加させます。
- 商品やサービスの価格はインフレとともに上昇します。税収は名目値で同じままです。
- 貧乏人でも金持ちでも同じで一律であるため、逆進税と呼ばれています。
- そのような税によって集められる収入の量は容易に予測することができません。
- それが時間通りに支払われない場合、国税庁によって決定されたように重い財政的ペナルティにつながる可能性があります。
結論
物品税は政府にとって重要な役割を果たしており、政府が収入を生み出すのに役立ちます。それは一般的に間接税に分類され、2つのタイプに分けられ、いくつかの長所と短所が関連付けられています。管理が簡単なので、収入を生み出すことが義務付けられています。