一般的なサイズステートメント（意味、例）| トップ2タイプ

一般的なサイズステートメントとは何ですか？

Common Size of Financial Statementsは、企業がリソースをどこに適用したか、およびそれらのリソースがさまざまな貸借対照表と損益計算書の勘定にどの程度の割合で配分されているかを識別するために使用される手法です。分析により、各アカウントの相対的な重みと、資産リソースまたは収益の生成におけるそのシェアが決定されます。

一般的なサイズでは、財務諸表の各要素（損益計算書と貸借対照表の両方）が別の項目のパーセンテージとして表示されます。資産、負債、および株式資本は、総資産のパーセンテージとして表されます。損益計算書の場合、収入と支出の各要素は、総売上高のパーセンテージとして定義されます。

一般的なサイズのステートメントには、a）貸借対照表とb）損益計算書の2種類があります。

＃1-貸借対照表の一般的なサイズのステートメント

一般的な規模の例として、2016年9月30日現在のタタグループ会社の貸借対照表を見てみましょう。

上記のバランスシートだけを見ると、あまり意味がありません。

この貸借対照表のすべての要素を「合計」のパーセンテージとして変換します。これは119,020（貸借対照表の一般的なサイズ）です。すると、貸借対照表は次のように表示されます–

次に、上記のバランスシートを見てください。直感的に見えますよね？一般的なサイズを実行すると、データは財務上の洞察を提供します。

この場合、貸借対照表の共通サイズを作成するために、貸借対照表のすべての要素を全体のパーセンテージとして変換しました。–

スタンドアロンベースでは、貸借対照表から次の結論を導き出すことができます。

準備金と黒字は58.3％で、最も高い部分です。同社は膨大な量の埋蔵量を持っています。
この会社のD / Eレシオは（19.6÷1）= 0.33と低く、低い水準にあります。これは、会社が十分な負債を使用していないことを意味します。より多くの借金は財政的レバレッジと税金の節約をもたらします。
準備金の大部分と余剰部分は、固定投資に投資されています。
長期借入金のほとんどは固定資産に投資されています。
同社は、現在の投資よりも主に非流動投資に投資しました。
同社は非流動資産への投資としてかなりの資本集約的な会社です（特に固定資産は非常に高く、42.5％近くです）
会社の売掛金は0.7％ですが、買掛金は5.6％です。これは、会社が債務者に多くの信用を与えていないのに対し、債権者からの信用期間を楽しんでいることを意味します。

上で見たように、一般的なサイズのステートメントは、他の方法で同じものを見るときよりも、会社の財政状態について多くのより良い洞察を与えることができます。

さまざまな期間にわたる貸借対照表の一般的なサイズステートメント

上記の一般的なサイズの例の続きとして、同じ会社の2年間の貸借対照表を比較してみましょう。

同じことをパーセンテージの用語に変換して、いくつかの結論を導き出しましょう。

2年間の貸借対照表を換算すると、それを導き出すことができます。

準備金は2015年と比較してわずかに2％増加しました。これは、収益性が向上したに違いないことを意味します。
長期借入金は1％減少しました。これは、ローンのわずかな返済が行われたに違いないことを意味します。
短期借入金は1.7％増加しています。
在庫レベルはほぼ同じままでした。
売掛金はわずかに増加しています。
株式資本は同じままでした。つまり、新たな資本の発行はありません。

＃2 –一般的なサイズの損益計算書

ここで、さまざまな期間の損益計算書の一般的なサイズを実行し、スタンドアロン期間ベースでさまざまな年について同じサイズを分析してみましょう。以下は、タタグループ会社の損益計算書です。

上記の損益計算書を見ている飛行機は混乱するかもしれません。それでは、売上高のパーセンテージまたは営業からの総収入と同じものを変換しましょう。（損益計算書の一般的なサイズ）

以下の結論は、一般的なサイズの財務諸表と同じものを変換し、異なる期間にわたって比較した後に導き出すことができます。

2015年12月の3.3％から2016年12月には1.4％に減少したため、完成品、半完成鋼などの購入が減少しています。
過去の傾向として、約23％の原材料消費が残っています。
従業員のコストは2015年12月の11％から2016年12月には8.5％に削減されました
2016年12月に電力コストが6％から5％に削減されました
総経費は2015年12月の91.5％から2016年12月の82.2％に大幅に減少しました
法人税費用は、2015年12月の1.6％から2016年12月の4.2％に3倍に増加しました。

スタンドアロンベースで（つまり、単一の期間を分析することにより）、次の結論を導き出すことができます。

原材料は、製造プロセスの高コストに貢献しており、これはすべての販売のほぼ23％です。
2016年12月期の純利益率は8.5％です
PBTが12.7％、税金費用が売上高の4.2％であるため、法人税率は約30％です。
2016年12月の在庫変動はマイナスであるため、同社は始値よりも終値の方が多い。

コルゲートの損益計算書の一般的なサイズのステートメント

コルゲートでは、粗利益率が56％〜59％の範囲にあることに注意してください。
販売一般管理費は、2007年の36.1％から2015年までの34.1％に減少しました。
2015年の営業利益は大幅に減少しました。
純利益は大幅に減少して10％未満になりました。
実効税率は2015年に44％に跳ね上がりました。2008年から2014年の間、それは32〜33％の範囲でした。

コルゲートの貸借対照表の一般的なサイズステートメント

現金および現金同等物は、2007年の4.2％から総資産の8.1％に増加しました。
売掛金は2007年の16.6％から2015年には11.9％に減少しました。
在庫は全体で11.6％から9.9％に減少しました。
その他の流動資産は、過去9年間で総資産の3.3％から6.7％に増加しました。
負債面では、買掛金は現在、総資産の9.3％を占めています。
2015年には、長期債務が52.4％に大幅に増加しました。
非支配持分も9年間で増加し、現在は2.1％です。

利点

さまざまな会社の損益計算書やその他の財務報告は、サイズが異なっていても簡単に比較できます。たとえば、Apple IncとSamsungの貸借対照表は、両方をパーセンテージで変換した後、簡単に比較できます。
1つの会社内で、要素の年次または四半期ごとの変更を簡単に比較できます。 たとえば、異なる年のApple Incの損益計算書は、同じものをパーセンテージに変換すると比較できます。これは、売上高がどれだけ改善または減少したかを完全に示します。各費用がどれだけ移動したか。減価償却費がどのくらい増加または減少したか。
効果的な経営意思決定を促進します。