ファンドフロー計算書のフォーマットとは何ですか？
資金フロー計算書は、2つの異なる日付の貸借対照表を比較し、会社がどこからお金を稼いだか、どこからお金を使ったかを分析する、資金源と資金の用途の要約です。資金フロー計算書のフォーマットの助けを借りて、それは資金の出所とアプリケーションを分析するための要約版になります。
資金フロー計算書フォーマットの3つの部分
＃1-運転資本の変動計算書：運転資本とは、流動資産と流動負債の差を意味します。運転資金が増加した場合は資金の充当となり、運転資金が減少した場合は資金源となります。
＃2 –運用からの資金：私たちが利益を得る場合、それは資金の源となり、損失がある場合、それは資金の適用となります。
＃3 –資金フロー計算書：上記の2つの要件を作成した後、資金のすべての流出と流入を含む資金フロー計算書を作成します。
- 資金源：基本的に、事業に投資するために資金がどこに配置されているかを知るために使用されます。資金源は、株式、社債、営業利益、投資から受け取った配当、借入金などの発行の形をとることができます。
- 資金の適用：基本的に、資金を調達するために手配された場所がどこに投資されたかを知るために使用されます。資金の申請は、固定資産の購入、運転資金の増加、投資の購入、配当金の支払い、借入金の返済、利息の支払いなどの形で行うことができます。
資金フロー計算書を作成する方法は？（例）
＃1-運転資本の変更に関する声明
ここで、「運転資本の変更に関する声明」の形式を確認します。
- この形式では、最初に流動資産と流動負債の2つの部分があります。19年3月31日および18年3月31日現在の貸借対照表から流動資産および流動負債を取得します。次に、両方の年の正味運転資本（流動資産から流動負債を差し引いた後）を計算します。その後、両方の年の正味運転資本を比較し、運転資本の変化を見つけます。
- 以下の例では、19年3月31日と18年3月31日現在の正味運転資本はそれぞれ12000ドルと5500ドルであるため、今年、つまり19年3月の運転資本の増加は6,500ドルです。
＃2 –運用からの資金明細書を作成する
運転資本の変更明細書を作成した後、次に、運用からの資金の明細書を作成する必要があります。
- このステートメントでは、損益a / cから損益を取得します。次に、利益/損失を調整する必要があります。
- 損益勘定は発生主義で作成します。減価償却、貸倒れなどのこの非現金費用では、実際の利益または損失を得るために費用が償却されることも考慮されます。
- 場合によっては、これらの現金以外の費用を加算またはそれ以下で加算し、現金の損益を取得します。
- 以下の形式では、今年度の利益が$ 20000であると想定しています。次に、損益a / cで差し引かれた非現金項目（$ 3230）を特定し、現在は今年度の利益に加算されます。 120ドルの損益勘定に追加された営業外項目は、今年度の利益から減少しました。
- 非現金項目または非営業項目を加算および差し引いた後、営業からの資金フローを引き出すことができる位置、つまり23110ドルに到達します。
＃3-資金フロー計算書を準備する
最後に、資金フロー計算書を作成します
- この声明では、資金源とその用途を調べます。
- 上記の例では、運転資本の増加は$ 6,500（資金のアプリケーションと見なされます）であり、操作からの資金は$ 23,110（資金源と見なされます）であることがわかりました。
- 市場で5000ドルの株式資本を発行したとします（資金源と見なされます）。資金のアレンジソースは、運転資金の増強と固定資産の購入に使用されます。
結論
- 資金フロー計算書のフォーマットの助けを借りて、私たちは資金フロー計算書を準備することができます。同社は、2つの貸借対照表間の運転資本の変化を分析するためにこのステートメントを作成します。これは、履歴データに基づいています。経営陣は将来の意思決定に役立ちますが、資金フロー計算書のみに基づいて、資金ベースの項目のみを考慮しているため、経営陣は完全な決定を下すことができません。
- 最後に、経営陣はこのステートメントを準備する必要があります。これは、すべてのソース、つまり資金の出所とすべてのアプリケーション、つまり資金の出所を考慮しているためです。この要約されたステートメントは、経営陣がさらに前進するのに役立ちます。