ローリング予算の定義
ローリング予算は、前の予算期間が満了すると定期的に更新される継続的な予算です。または、現在の期間の予算の延長であると言えます。ローリング予算は、予算ロールオーバーとも呼ばれます。
ローリング予算の種類
以下は、ローリング予算の種類です。
＃1-販売予算/収益予算
販売予算他のすべての予算は収益予算に依存するため、企業が準備しなければならない最初の予算。この予算では、企業は価値と量の観点から売上を予測しています。以下の販売予算を作成する際に、販売マネージャーは要素を考慮しました。
- 初期の傾向、すなわち過去5〜6年間の平均成長
- 来年の総市場の可能性
- 政府の政策
- 季節の需要
＃2 –制作予算
生産予算は純粋に販売予算に依存します。生産予算では、製品マネージャーは需要に応じて月間生産量を見積もり、在庫レベルも維持します。この予算では、生産コストも見積もられています。以下は制作予算の要素です。
- 原材料
- 労働
- プラントおよび機械
＃3 –間接費
この予算では、企業は間接材料、間接労働、家賃、電気、水道、旅行などの運用コストなどのコストを見積もっています。オーバーヘッドバジェットは2つの部分に分けられ、1つは固定オーバーヘッドで、もう1つは可変オーバーヘッドです。経費予算とも呼ばれます。
＃4-財政予算
財務予算では、企業は、長期的であろうと短期的であろうと、事業を運営するための資金の必要量を予測する必要があります。この予算では、会社は余剰現金をそのように投資して最大の利益を得るか、ビジネスにお金が必要な場合は投資からそのお金を簡単に引き出すことも計画しています。
＃5 –設備投資予算
これには、プラントおよび設備、機械、土地および建物などへの支出などの資本支出の予測が含まれています。
＃6-マスター予算
マスター予算は、上記のすべての予算の要約であり、さまざまな機能責任者からのインプットを取得した後、トップマネジメントによって検証されます。また、ビジネスの収益性も示しています。
ローリング予算の方法
以下は、ローリング予算の方法です。
＃1-増分予算
この増分予算の方法では、昨年の実際の数値に基づいて昨年の予算の一定の割合を加算または減算して、今年の予算を確認することによって予算が作成されます。これは伝統的な予算です。
＃2 –活動基準原価計算
活動基準原価計算は、ビジネス目標を達成するために実行する必要のある各活動に対して行われ、利益を最大化できるように活動コストを削減する計画を立てます。たとえば、会社が1億ドルの売上目標を設定した場合、会社はまず、この目標を達成するために実行する必要のある活動を特定する必要があります。
＃3 –ゼロベースの予算編成
ゼロベースの予算編成はゼロから始まります。つまり、部門、活動、経費責任者、および収益の履歴はありません。ゼロベースの予算編成は、各アクティビティマネージャーが経験と正当性を持って提供した情報に基づいて作成されます。この予算編成方法は、コスト管理またはコスト削減の可能性の評価に使用されます。
＃4 –カイゼン予算
積極的で革新的な組織は、この予算編成方法を使用します。これは、効率、品質、生産性の継続的な改善を意味します。
ローリング予算の例
以下は、ローリング予算の例です。
このRollingBudget Excelテンプレートはここからダウンロードできます– Rolling BudgetExcelテンプレート
以下は、2019年のWal-Mart Incのローリング予算であり、同社は四半期ごとにローリング予算を準備しています。ポイントを下回るこのローリング予算は、予算の作成時に考慮されています。
- 四半期ごとに10％の割合での想定価値とボリュームの成長。
- 直接材料と直接労働は、完成品の生産に直接関連する変動費です。
- 変動間接費は、輸送費などの生産にも依存します。
- 固定間接費は生産に依存しません。したがって、家賃のように、4つの四半期すべてで同じです。
第1四半期の実績を発表しました。以下は、実際の予算の分散分析です。
以下は、分散分析の観察結果です–
- ボリュームとバリューは予算の105％を達成しました。
- 直接材料費と直接人件費は、売上原価に応じて変化しています。
- 予算の変動間接費が売上の10％であったのに対し、実際の変動間接費は売上の11.43％であるため、変動間接費は1.43％増加しました。
- 実際の固定間接費は予算と同じでした。
- 変動間接費の増加により、利益率は1.62％減少しました。
注意
経営陣が他の四半期でも同じパターンが続くと信じている場合、実際の業績に基づいて、会社は次の四半期の予算を変更することができます。
ローリングバジェットの利点
- ローリング予算は、必要な変更を加えた以前の予算の単なる延長であるため、これ以上の時間を必要としません。
- ローリング予算では、予期しないイベントが発生したため、予算を簡単に変更できます。
- この予算では、予算に対する実際のパフォーマンスを簡単に評価できます。
- ローリングバジェットは、会社の従業員間の理解、責任、および目的を向上させます。
- ローリング予算は、組織の長所と短所を見つけるのに役立ちます。したがって、弱点を取り除くための措置を講じることができます。
ローリングバジェットのデメリット
- ローリング予算には、堅牢なシステムと熟練した人材が必要です。
- ローリング予算は混乱を引き起こし、絶え間ない変化のために従業員を混乱させます。
- 条件が頻繁に変化しない組織には、ローリング予算はお勧めできません。
- 予算の目標設定を達成するのが難しい場合、それは組織の従業員の意欲をそそります。
- ローリング予算を定期的に更新し、実際のパフォーマンスと予算を分析するために追加の人員が必要になるため、非常にコストのかかる作業です。
結論
ローリング予算は、最後の予算に基づいて四半期ごと/半年ごと/早期に予算が作成される継続的な予算編成プロセスです。ローリング予算では、各予算期間の終わりに評価が行われます。ローリング予算は、ビジネス目標とその目標を達成するために何をすべきかについて従業員の間で明確な理解を与えます。予算を成功させるには、予算の準備のために取得した情報が正しいことが重要です。そうでなければ、それはビジネスと従業員に悪影響を及ぼします。