税務会計(意味)| 税務会計の基礎を学ぶ

税務会計とは何ですか?

税務会計とは、納税申告書の作成や税務コンプライアンスに必要なその他のステートメントに使用される方法とポリシーを指し、したがって、課税所得に到達するためのフレームワークとガイドラインを提供します。

また、各国の税務方針は、さまざまな項目について一般に認められている会計原則とは異なります。この変動は、繰延税金資産および負債の生成につながります。また、VAT(付加価値税)会計、移転価格、国境を越えた取引には個別のガイドラインがあり、これらはすべて税務会計に該当します。

税務会計の基礎

所得税会計を行う理由は、会計原則によって到着した帳簿利益を調整することにより、課税所得と未払税金に到達するためです。これらの作業と調整はすべて納税申告書の一部を形成し、これらのステートメントは税務監査のために保持されます。課税の会計処理にはさまざまな要素があり、その一部を以下で説明します–

#1-繰延税金資産

帳簿上の利益に差があり、タイミングの問題により課税所得が発生した場合に発生します。貸倒引当金等の費用があり、当年度の会計上控除の対象となります。ただし、これらは、金額が不良債権として宣言された場合にのみ、課税の控除が許可されます。これは、今後数年間で発生する可能性があります。

この場合、課税所得は会計上の利益よりも高くなり、個人または組織は今年より多くの税金を支払うことになります。控除引当金の拒絶による増分利益に対する税金として支払われた追加金額は、今後数年間で実現される繰延税金とみなされます。

#2 –繰延税金負債

繰延税金負債は、個人または組織がタイミングの違いのために当年度に支払う必要のある税金が少ない場合に発生します。たとえば、10,000ドルの資産が(SLM)定額法で会計帳簿に8年間減価償却されているとしましょう。毎年、減価償却費は1,250ドル(10,000ドル/ 8)になります。

ただし、税法で資産を20%(WDV)の減価償却方法で減価償却する必要があると規定されている場合。2年目の課税目的の減価償却費は$ 1,600(($ 10,000 – 2000、つまり1年目は20%)= $ 8,000 * 20%= $ 1,600))になります。

ここで、組織は課税目的で350ドル(1,600ドルから1,250ドル)の追加控除を受けます。税率を30%とすると、ここでの繰延税金負債は105ドル(350ドル* 30%)です。

#3 –VAT会計

ほとんどの国では、発行されるほとんどすべての請求書の一部を構成する物品サービス税(GST)またはVAT(付加価値税)が適用されます。組織はすでに支払われた金額に対して仮払消費税額控除を受けるため、これを直接費用と見なすべきではありません。これらの入力を請求するには、税務当局は請求書の形式、会社の名前、登録、第2部の詳細などに関する特定の条件を定め、VAT / GSTを請求する前に税務会計チームがこれらすべての条件を満たしている必要があります。入力クレジット。

#4 –移転価格

今日のグローバリゼーションの世界では、多くの企業が世界のさまざまな場所に支店を開設しています。ポリシーは、世界中のフェアトレードポリシーを提唱する独立企業間取引価格と呼ばれる移転価格を監視します。簡単に言えば、関連する部品や人は、無関係の第三者に販売された価格よりも低いコストで商品やサービスを利用してはならないということです。

また、組織が人々が働いている唯一のオフショアオフィスを設立し、その国で他のビジネスが行われていない場合。移転価格ポリシーに従い、組織はオフショアオフィスの運営にかかる費用に対して一定の割合(8〜15%)の税金を支払う必要があります。移転価格は、今日の世界でペースが速く、やりがいのある要素の1つです。

#5 –収入の分類

会計は、会計利益を計算するためにすべての領収書と支払いを考慮します。ただし、すべての領収書が事業に関連しているわけではなく、領収書の種類によって税率が異なります。

以下の例を考えてみましょう–

表1に会計帳簿からの抜粋を示し、2番目の表に所得税率が所得の種類によって異なるため、税務会計が所得の種類をどのように分類する必要があるかを示します。

利点

  • 正しい税率を適用するための所得の分類。
  • 法定コンプライアンスの順守。
  • 現在および過去の年の損失は、納税申告書を提出することにより、将来の期間で相殺することができます。
  • 税務監査の円滑化。
  • タイムリーな自己申告と納税。

短所

  • 作業のために余分な時間とリソースが必要です。
  • 税務専門家は組織に高額の請求をします。
  • ほぼ毎年、税制に変更があります。

注意すべき重要なポイント

ポリシーや税率などが変更されるたびに、組織/個人は常に最新の状態に保つ必要があり、それに応じて会計ソフトウェアを修正する必要があります。

結論

税務会計は、正しい収入を宣言し、適切な税金を支払うためのフレームワークを提供するため、あらゆる企業または個人にとって極めて重要です。あいまいな場合は、税務不履行者に罰金や罰則が科せられるため、税務コンプライアンスの失敗を避けるために税務専門家に相談する必要があります。また、ビジネスや個人の種類ごとに最適な方法を選択することで、脱税にも役立ちます。