Tier 2キャピタルとは何ですか？
Tier 1に加えて、Tier 2は、バーゼル合意に基づく銀行のコア資本基盤の補足コンポーネントであり、銀行の総資本要件をサポートするための再評価準備金、非開示準備金、ハイブリッド商品、劣後債商品が含まれます。
Tier2資本の種類
＃1-非公開の準備金
非開示または隠された準備金は、損益計算書を通過し、銀行の監督当局によって受け入れられた準備金です。それらは他の公表された利益剰余金と同じくらい価値があり、同じ本質的価値を保持しているかもしれませんが、透明性の欠如と一部の国が準備金を受け入れられた会計慣行として認識していないという事実のために、コア資本要素からそれを除外すると考えています。
＃2 –劣後債務
基礎委員会は、満期が固定されているため、ティア2資本として含めることに関して異なる見解を持っており、清算の場合を除いて損失を吸収することができません。ただし、劣後債は、補足資本要素に含まれるために、少なくとも5年の満期が必要であることが合意されています。
＃3 –ハイブリッド債務証券
これらの商品には、負債商品と資本商品の両方の特性が含まれています。それらは、株式資本のように清算を引き起こすことなく継続的に損失をサポートする能力があるため、補足資本の一部であると見なされます。
＃4 –一般規定/一般貸付準備金
これらの準備金は、発生しておらず、まだ特定されていない損失の可能性に対して作成されます。特定の資産の評価における既知の悪化を反映していないため、これらの準備金はTier2資本の一部を構成する可能性があります。ただし、カントリーリスクの対象となる資産または資産グループの特定の損失または特定の価値の低下に対して作成された引当金または準備金、またはポートフォリオでその後に発生する特定の損失に対応するために引当金が作成された場合は、準備金。
＃5 –再評価準備金
一部の資産は、取得原価ではなく現在価値または現在価値に近いものを反映するように再評価され、Tier2資本に含める必要があります。再評価準備金は2つの方法で発生します。
- 貸借対照表を通じて実施された正式な再評価から。
- 取得原価で評価される貸借対照表に有価証券を保有する慣行から生じる隠れた価値の資本への概念的な追加。
Tier2キャピタルの特徴
＃1-Tier2構成要素に変更なし
バーゼルIIIは、2007年から2009年の金融危機に対応して、資本リスクを高め、資本の定義を厳しくしました。Tier 1資本は、確定給付年金制度の赤字を反映するために下方修正されるべきですが、黒字のために上方修正されることはなく、債務価値調整と呼ばれる銀行の信用リスクまたは証券化取引から生じる利益剰余金の変動も除外されます。
一方、Tier 2補足資本には、当初の満期が5年以上の預金者に劣後する債務と累積永久優先株式が含まれます。ティア2の構成要素に変更はありませんでした。
＃2 –バーゼルIIIの資本要件
- Tier 1の自己資本は、常にリスク加重資産の4.5％でなければなりません。
- 株式資本などのTier1資本と、優先永久株式などの追加のTier 1資本の合計は、その時点でリスク加重資産の6％でなければなりません。
- Tier1およびTier2の資本を含む総資本は、常にリスク加重資産の少なくとも8％でなければなりません。
利点
- 規制緩和：補足資本は預金者に従属しているため、銀行が破綻した場合に預金者を保護しますが、自己資本は損失を吸収します。規制要件に従い、総資本の少なくとも50％がTier1である必要があります。これは、リスク加重資産要件に対する4％のTier 1資本（つまり、8％* 0.5）であることを意味します。つまり、Tier1要件の半分は普通株式で満たす必要があります。Tier 2Capitalにはそのような要件は実装されていません。
- 清算の場合の最後の手段：普通株式は継続企業の資本として知られています。銀行が正の資本を持っている場合、それは損失を吸収します。（継続企業）Tier2資本は継続企業の前提になりました。銀行の資本がマイナスで継続企業の前提がなくなった場合、損失を吸収するのに役立ちます。Tier2資本がプラスである限り、預金者はTier2資本より上位にランク付けされます。預金者は全額を支払う必要があります。
短所
Tier 2資本は企業資産の負担です： Tier 1資本は、銀行が継続的な通常業務に資金を提供するのに役立ち、金融機関の強みの基礎を形成するため、銀行自身の資本と見なされます。ただし、配当や利息は定期的に支払う必要があるため、Tier2資本は会社自身の資本で構成されていません。元本または未収利息の支払いを怠ると、会社の債務不履行につながる可能性があります。
重要なポイント
- ただし、一部の国では、銀行監督当局の裁量により、合意で要求されるよりも多くの資本を銀行に要求しています。
- リスク加重資産（RWA）の計算には、銀行のオンバランスおよびオフバランスの項目を使用する必要がありました。RWAは、銀行の総市場、信用および業務のエクスポージャーを測定することを目的としています。リスクベースの資本要件は、資本規制の重要な変更でした。
- バーゼル3協定には、金融危機時に銀行を保護するための総資本要件の一部として資本保全バッファーが含まれています。銀行は、通常の時間にリスク加重資産の2.5％に等しいTier1自己資本のバッファーを構築する必要があり、これはストレス期間中の損失をカバーするために使用されます。
- つまり、通常、銀行はTier 1の自己資本の7％以上を保有し、Tier1とTier2を追加する総資本は10.5％のリスク加重資産に等しくなければなりません。
結論
Tier IIの項目は、会社が日常の事業活動を遂行するのに役立つため、規制資本として適格です。ただし、会社は配当、利息、元本返済の失敗の義務を果たさなければならず、デフォルトにつながる可能性があります。