キャッシュフロー計算書の目的| 例を含む上位5つの目標

キャッシュフロー計算書の目的は何ですか?

キャッシュフロー計算書の作成は、現金の流入と流出に関する現金の動き、経営陣が行った戦略的決定の実行などのさまざまな目的に役立ち、組織の財務状態に関する関連情報を提供して、その流動性の状態を示します。財務諸表の読者に導き出して予測することができます。

キャッシュフロー計算書は、会計期間中のそのような取引の詳細を示す財務諸表です。これにより、会社に流入する現金の量と会社から流出する現金の量を明確に把握できます。さらに、現金の流入と流出の情報とともに、これらの活動のソースも提供します。

このような開示は、会社のコアビジネスが自立可能であり、長期的な成長の見通しがあるかどうかを理解するのに役立ちます。キャッシュフロー計算書は明確であるため、規制当局と投資家の両方が要求する重要な文書と見なされています。

キャッシュフロー計算書の上位5つの目的/目的

#1-現金の変化の説明

キャッシュフロー計算書の目的は、現金が会社に出入りする方法と金額の詳細な説明を提供することです。それ以上に、それは現金がどのように生成されたか、そしてそれが特定の会計期間中にどのようにさらに使われたかを説明します。

次のキャッシュフロー計算書を検討してください。それは、生成された現金、分配された現金、およびそれが行われた活動を示しています。

#2 –非現金投資および資金調達活動に関する情報

投資や資金調達活動などの非中核的な活動に費やされたお金について説明します。これらの活動は、中核ではありませんが、会社の現在および将来のキャッシュフローに大きな影響を及ぼします。

キャッシュフロー計算書の例を分析すると、以下に示すように、これらのアクティビティからのキャッシュフローはそれぞれ12000と-2000であることがわかります。

このような情報の報告は、規制当局と投資家の両方が密接にフォローしているため、追加のエクスポージャーがある場合はそれとともに行われます。

#3-会社の財政状態

財務数値だけでなく、これらの数値がどのように達成されたかにも焦点を当てています。キャッシュフローの数値は有望に見えるが、1回だけであり、将来は繰り返されない場合があります。たとえば、次のキャッシュフロー計算書について考えてみます。

最終的な数字を見ると、27000の現金余剰があるため、会社は順調に進んでいると言えます。このような解釈は、株価が上昇するのに十分なはずです。

ただし、慎重な投資家をさらに分析すると、会社のコア活動が負の数を記録していることを特定できるはずです。土地や古い機械の販売のような非中核的な活動だけが、最終的な数がより良く見えるためです。このような活動は1回限りの支払いであり、ほんの少しの塩で行う必要があります。これらの活動から生み出された現金を取り除くと、状況は変化し、会社が今会計年度に悪い結果を出したことは明らかです。これが明らかになれば、株価の陶酔感が消えて株価が南下するのにそれほど時間はかかりません。

#4 –管理戦略のビューを提供します

キャッシュフロー計算書の主な目的/目的は、経営戦略と会社の将来の見通しを示すことです。次の例を考えてみましょう

ここで経営陣は、事業の中核的な営業活動が負の数を生み出しているときに資産を清算しようとしていますが、警鐘を鳴らす必要があります。投資家は、そのような負の数が成長戦略を犠牲にしていないという手がかりを取る必要があります。実際、会社が投資家を見つけたり、市場から資金を調達したりするのが難しいと感じているシナリオがあるかもしれません。このようなシナリオでの経営陣は、溶剤を維持するために最善を尽くしています。さらなる調査が必要であり、投資家は経営陣の解説に厳密に従ってさらに掘り下げる必要があります。

#5 –法的要件

企業は、会計基準に従ってキャッシュフロー計算書を報告する必要があります。これらは、投資家のお金が安全であることを確認するために規制当局によって要求され、注意深く監視されています。金融詐欺の検出が初期段階で発生した場合、将来の壊滅的なイベントはすべて削除されます。2008-09年の金融危機については共通の議論があります。世界中の規制当局がより警戒していれば、景気後退の影響の特定と診断は適切な時期に行われていました。たとえば、SATYAM詐欺の場合、運用活動ではなくMAYTASに多額のお金が費やされていました。したがって、SEBIがSATYAMのキャッシュフロー計算書を分析できたとしたら、彼らははるかに早く詐欺を検出していました。したがって、多くの投資家のお金を節約できたはずです。

結論

キャッシュフロー計算書は、会社の流動性の指標です。それは、現金の流入と流出について投資家に有用な情報を提供します。さらに重要なことに、この現金がどのように生成されたかを提供することにより、提供された創造的な会計上の幻想を排除し、会社が溶剤であるか、現金危機に直面しているかを特定するのに役立ちます。