監査リスクとは何ですか？
監査リスクとは、会社の監査人が資格を持たずに検証・監査したとしても、会社の財務諸表に会社にとって重要な誤りが含まれている確率です。
簡単に言えば、監査リスクは、財務諸表が組織の実際の財政状態を真に表していないリスク、または財務諸表に重大な虚偽表示がないことを監査意見が確認したとしても、事実を隠そうとする意図的な試みとして定義されます。このリスクは、株主、債権者、および将来の投資家に影響を与える可能性があります。
- このリスクは、クライアントまたは監査人のいずれかまたは両方が原因で発生する可能性があります。
- このリスクは、間違い/エラーまたは故意の虚偽表示の2つの理由が原因である可能性があります。
監査リスクのトップ3タイプ
上位3つのタイプは次のとおりです。
＃1-固有のリスク
固有のリスクとは、制御不能な要因により防止できなかったリスクであり、監査にも含まれていません。
例：高額の現金を伴う取引は、高額の小切手を伴う取引よりも固有のリスクを伴います。
固有のリスクの原因：
- デリバティブ商品を含む複雑な商取引。
- 識別されないリスクにつながる可能性のある高レベルの判断を必要とする取引。
- 頻繁に技術開発を行っている業界は、企業を技術の陳腐化リスクにさらす可能性があります。
- 過去に特定の数値をすでに誤って報告している企業は、再度誤って報告する可能性が高くなります。
＃2 –リスクの管理
統制リスクとは、内部統制の失敗による財務諸表の誤りまたは虚偽表示のリスクです。
例：経営陣が、そもそもそれらの取引を実行する権限を与えられていないスタッフによって実行される取引を管理および防止できないこと。
管理リスクの原因：
- 経営陣が財務報告のための適切かつ効果的な内部統制を浸透させていない。
- 財務報告の責任者間の職務の適切な分離を確保できないこと。
- 適切な文書化とファイリングの文化が存在しないこと。
＃3 –検出リスク
検出リスクとは、監査人が財務諸表の誤りや虚偽表示を検出できず、それによって会社の財務諸表について誤った意見を述べるリスクです。
例：監査人が会社による財務諸表の継続的な誤報を特定できなかった。
検出リスクの原因：
- 不十分な監査計画、監査人側の誤った監査手順の選択。
- 監査人による監査管理との不十分な相互作用および関与。
- クライアントのビジネスと財務諸表の複雑さについての理解が不十分。
- サンプルサイズの選択が間違っています。
監査リスクフォーミュラ
全体として、リスクは上記の3種類の監査リスクをすべて組み合わせて計算されます。式は次のとおりです。
監査リスク=固有のリスク*管理リスク*検出リスク上記のリスク要因に基づいて、監査人はリスクのレベルに到達し、それに対処するための戦略を決定することができます。
監査リスクを最小限に抑える方法は？
- 関連するビジネスとトランザクションについて十分な知識を持つ強力な監査チームを持つ。
- 財務を分析するのに十分な時間がチームに提供されます。
- ビジネス哲学と慣行を理解するために、クライアント企業の経営陣との強力な関与を確保する。
- 適切かつ適切なサンプリング技術を確保する。
- クライアントの内部統制システムを正確に評価して、統制が強いか弱いかを判断します。
- 適切な監査計画と監査手順の選択。