制限付き現金(定義、例)| 使い方?

制限付き現金定義

制限付き現金とは、特定の目的のために確保され、一般的なビジネスですぐに利用できない現金の部分です。この現金は通常、特別な口座(エスクロー口座の例)に保管されているため、他の企業の現金および同等のものとは別のままです。

広い意味では、それは事業体が所有しているがすぐには使用できないお金の一部です。代わりに、現金のその部分は、将来の使用または待機期間のために割り当てられるなど、特別な制限の対象となります。それは、事業に向かう途中の現金額、または支出前に保有されている現金を表す場合があります。そのような種類の現金は現在の使用には利用できません。これは流動性源の一部とは見なされず、さまざまな流動性比率の計算から除外されます。

制限付き現金の例

次の例について説明しましょう。

  1. 担保として差し入れられた金額:保険会社がカバーするリスクに対して、担保として一定額の現金を差し入れている企業もあります。彼らは通常、そのような現金を別のエスクロー口座に保管します。
  2. 中央銀行での必須預金:これは、銀行が中央銀行(インドのRBI)に一定額の現金を預ける必要がある場合に最も一般的な制限付き現金の預金であり、この金額は使用できません。
  3. 年金債務をカバーするための拠出金特定の地域の企業は、将来の支払いのための年金など、従業員の福利厚生の一部をカバーするための資金を維持しています。

制限付き現金会計

バランスシート

事業体の貸借対照表には、現金および現金同等物を含むすべての資産および負債を追加する必要があります。企業は通常、そのような現金を、企業の貸借対照表の現金および現金同等物勘定の一部として別個の項目として報告します。彼らは通常、現金が制限されている理由を添付の注記に記載しています。これにより、現金が収益として持ち込まれるか、費用として支払われ、通常どおりに会計処理されるまで、貸借対照表に残高を持たせることができます。

キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書の制限付き現金は、企業がそのような現金を会計処理し、勘定科目のバランスを保つために使用する別の形式の財務諸表です。

キャッシュフローとは、現金が事業に出入りする割合を指します。通常、キャッシュフロー計算書の制限付きキャッシュフロー計算書の目的は、現金の残高がどのように、そしてなぜ移動したかを説明することであるため、キャッシュフロー計算書の最後の最終調整で現金および現金同等物の変更が示されます。

貸借対照表に現金残高の一部として表示されていない現金がある場合、制限付き現金の変動は、営業活動からの現金、投資活動からの現金のいずれかで表示されます。または、貸借対照表で現金を維持する理由に応じて、財務活動からの現金で。

たとえば、借入金の返済が財務活動からのキャッシュフローで報告されるための現金の変動。

資産を構築するために顧客から引き出される預金の変更は、一般的に主な業務に関連しているため、営業活動の対象となります。

貸借対照表日から1年後に使用が見込まれる場合は、固定資産に分類する必要があります。ただし、貸借対照表日から12か月以内に使用されることが見込まれる場合は、流動資産として分類する必要があります。

例1

ABCInc。は大型機器の製造を行っています。顧客の1人から、次の3か月以内に仕上げて出荷するための機器の注文を受けました。同様に、顧客はABCに前払い(デポジット)を行っています。顧客契約に従い、ABCはこの預金を別の銀行口座に送金する必要があります。機器が出荷されるまで使用できません。顧客から受け取ったこの前払いは、ABCの貸借対照表で制限付き現金として分類できます。これは、将来のイベント(機器の出荷)が発生するまで、会社が使用できないためです。機器が出荷されると、この現金は会社の通常の運用に利用できます。

例2

XYZ Inc.は、2年以内に返済される長期債務の支払いのために毎月一定額の現金を確保しています。確保される現金の額は、将来の債務返済にのみ使用できるため、本質的に制限されており、したがって制限された現金を表しています。ローンの決済時期になると、会社は制限された資金を使って負債を返済します。

残高の補正

補償残高は、潜在的または現在の貸し手との契約上の合意の一部として主に維持されるアカウントで会社が維持する必要がある最小の現金残高です。補償残高は通常、お金を貸し出すときに銀行の費用を部分的に相殺するために使用されます。これは通常、ローンの割合として計算されます。たとえば、ある会社は、銀行が800万ドルのクレジットラインを延長するのと引き換えに、銀行口座に800,000ドルを保持することに同意します。補償残高は制限付き現金と見なされることが多く、会社の貸借対照表に報告する必要があります。