信託基金の意味
信託基金とは、中立的な第三者の助けを借りて、他の人に代わってさまざまな資産を保持および管理する責任を負う法人を指します。資産の保持または配布方法に関する条件は、信託基金の付与者が決定します。
これは別個の法人であり、人によって設立され、彼女の富（富は現金、財産、株式、宝石など）で構成され、通過後に1人以上の受益者に分配されます。ファンドには、資産の収益が受益者によってどのように、そして何のために利用されるかについての指示も含まれています。これは管財人によって処理されます。
信託基金に関与する当事者
上記の説明から、典型的な信託基金には3つの当事者がいることは明らかです–
- 付与者–彼女/彼は、ファンドを設立し、それに資産を寄付する人です。
- 受益者–彼らは、彼らが残していく富の一部または全部を授与者が受け取りたいと望んでいる人々です。1人以上の受益者がいる可能性があります。複数の受益者の場合、資産がそれらの間で分配される割合と方法も想定されます。
- 受託者–受託者は通常、資産を委託した別の人に代わって資産を保有する人です。したがって、信託基金では、受託者は、付与者が想定した方法で資産を管理および分配するために付与者によって任命された人物です。
それはどのように機能しますか？
助成者は、配偶者/子供/他の人にアクセスしてもらいたいいくつかの資産を持っていますが、それは彼女/彼が使用することを意図している目的のためだけです。たとえば、生活費の固定手当、大学の学費、頭金家の購入など
彼女/彼は彼女の資産でファンドを設立します。信託証書には、以下の詳細が含まれます（ただしこれらに限定されません）。
- 受益者リスト
- 各受益者がファンドのどの部分を、どの時間間隔で、どのような目的で受益者がファンドから引き出すことができるのか、どのような目的で受益者がファンドから引き出すことができないのか（おそらく前の条項よりも重要）。
- 彼女/彼は、彼女/彼が亡くなったときに彼女に代わって行動するために、管財人を雇います。管財人は通常、信頼できる独立した第三者です。
- 受託者は彼女の資産を管理し、受益者がそれを請求するまで、または付与者の指示に従って配布されるまで、受益者に代わって資産を保持します。
信託基金のトップ5タイプ
以下に、さまざまな種類の信託基金を示します。
＃1-取消可能な信託/生活信託
名前が示すように、この信頼の条件は、信頼の作成後でも変更できます。このようなファンドは通常、付与者が生きていて、付与者が信託基金の資産へのアクセスを保持することを意図しているときに作成されます。付与者は、取消可能な信託の受託者でもあります。この取り決めの下で、信託の資産から得られた収入は、彼らの死の時まで、付与者に発生します。付与者の債権者は、付与者が生存するまで、ファンドの資産から債務を回収することもできます。
取消可能な信託は通常、付与者が死亡した後、取消不能な信託に変わります。
＃2 –取り返しのつかない信頼
取消不能の信託とは、一度形成された後、基金の条件を変更または取り消すことのできない信託です。付与者は、信託基金の資産の法的所有者とは見なされません。これに加えて、取消不能の信託を取消可能な信託と区別する最も重要な点は、付与者の債権者またはそれらに対する訴訟判決が信託の資産に対して請求できないことです。このファンドの資産は付与者が保有しているとは見なされないため、取消不能の信託は付与者の相続税も削減します。
どちらがいいですか？
どちらにも長所と短所があります。そして、どちらがあなたにとってより良いかは、信頼を形成するあなたの目的に依存します–信頼を作成する主な目的があなたの財産があなたの相続人によって不注意に使用されないことを確認することである場合、あなたが生きるまであなたに資産のコントロールを与えます。
一方、相続税の適用基準（州ごとに異なります）を超える価値のある資産がある場合は、取消不能の信託をお勧めします。
上記の分類とは別に、特定の目的のために形成される他の種類の信託基金がありますが、そのいくつかを以下に示します–
＃3 –公益信託基金
贈与者が彼の富またはその一部をより大きな社会的利益のために利用することを望むとき、慈善信託が形成されます。付与者によって提供される資産プールはコーパス基金と呼ばれ、通常は永久に維持されます。そして、資産から生み出された収入は、助成者が望む慈善活動に資金を提供するために使用されます。
＃4 –支出節約信託
このような基金は、相続人が相続人から受け継いだ富を責任を持って使用しないと付与者が信じ、資産が付与者が許可する目的。これらのファンドには、受益者がファンド資産からの収入を負債または担保に対して使用することを許可しない条項があります。
＃5 –世代をスキップする信頼
名前が示すように、これはあなたの財産/不動産をあなたの配偶者や子供を通して彼らに渡すのではなく、あなたの孫/曾孫に直接譲渡するためのツールです。このようなタイプの信託は、一般的に、配偶者や子供たち全員がすでに高価値の不動産を所有している場合に、高額の相続税を取り除くように設計されています。
結論として、信託基金は、家族の富の管理、家族の税務計画、および付与者の家族や他の扶養家族が彼女/彼が残した富を最大限に活用できるようにするために使用されるツールであると言えます。